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屠建清 2017年度中国100强讲师
财务、税务、内控、内审、风控专家
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屠建清:2017.8.21-23在西宁给青海省信用联社讲授《基建项目全程审计实务》、《营改增后计价依据变化和定额基价套用审核》、《营改增后基建项目税务风险管理审计》

关键词:[制造建筑房产通信金融] 浏览:2308 发布日期:2017-09-07 网页收藏




  • 授课时间:2017.8.21-23号

    授课讲师:屠建清

    授课地点:西宁

    服务客户:青海省信用联社

    主讲课程:《基建项目全程审计实务》、《营改增后计价依据变化和定额基价套用审核》、《营改增后基建项目税务风险管理审计》



    《基建项目全程审计实务》

    课程背景:

    随着国民经济的稳步发展,基本建设规模和房地产业不断扩大,在市场经济快速发展的进程中,建筑施工项目管理中存在的问题也更加突出。如何更有效地对建筑施工项目实施审计,规范与公正核定项目建设成本和施工成本,从而维护建设单位和建筑施工单位双方利益,是当下的一大课题。

    课程收益:

    本课程内容主要包括基建项目跟踪审计、基建项目建设程序审计、基建项目决策阶段审计、基建项目勘察设计阶段审计、施工图预算审计、基建项目施工准备阶段审计、基建项目开工前期主要工作审计、基建项目实施阶段审计、基建项目财务收支与竣工验收审计、基建项目投资效益审计、施工图预算审计、“营改增”后计价依据变化和定额基价套用审计、审计底稿的编制和案例分析等,内容包满,案例全面,可操作性强。课程具有独特的诗意导入,并配有适当的互动答疑与活动。使学员在生动、愉悦的氛围中有效接受课程知识与技能而满载而归。

    课程内容:

    第一讲  基建项目审计特点

    一、基建项目特点

    二、基建项目审计要求与特点

    三、基建项目舞弊审计要点

    第二讲  基建项目跟踪审计

    一、基建项目跟踪审计介入时点

    二、基建项目跟踪审计组织

    三、基建项目跟踪审计应注意的问题

    第三讲  基建项目建设程序审计

    一、基建项目建设程序

    二、基建项目建设程序审计流程设计

    三、基建项目建设程序审计中应注意的问题

    案例  某单位基建项目建设程序

    案例  三泰恒业集团公司建设程序审计

    第四讲  基建项目决策阶段审计

    一、 基建项目决策工作主要内容

    二、 基建项目决策工作程序

    三、 基建项目可行性研究报告编制的主要工作内容

    四、 基建项目决策审计

    五、环境影响评价审计

    案例  三泰恒业集团公司决策审计

    第五讲  基建项目勘察设计阶段审计

    一、勘察设计阶段主要工作内容及程序

     二、基建勘察设计审计重点

     三、基建项目勘察设计审计问题处理

     四、勘察设计审计案例分析

    案例   三泰恒业集团公司勘察设计审计

    第六讲  施工图预算审计

    一、施工图预算审计的主要内容

    二、施工图预算的审计方法

    第七讲  基建项目施工准备阶段审计

     一、施工准备阶段征地拆迁审计

     二、招标投标概述

     三、招投标审计

     四、合同签订和审计

    第八讲  基建项目开工前期主要工作审计

    一、基建项目的设计管理审计

    二、基建项目开工前期准备工作审计

    第九讲  基建项目实施阶段审计

    一、设备材料采购工作审计

    二、工程设计变更审计

    三、洽谈索赔工作审计

    四、工程进度款支付审计

         第十讲  基建项目财务收支与竣工验收审计

         一、基建项目资金筹措审计

         二、基建项目资金使用情况审计

    三、基建项目竣工验收审计

    四、基建项目工程结算审计

         五、基建项目竣工财务决算审计

         六、基建项目会计报表审计

    案例  三泰恒业集团公司财务收支审计

    第十一讲  基建项目投资效益审计

      一、基建项目投资效益审计概述

      二、基建项目财务效益审计

      三、基建项目宏观效益审计

      四、基建项目效益审计指标体系构建和总体评价

    第十二讲  基建项目管理审计

      一、基建项目管理审计概述

      二、基建项目内部控制审计

      三、基建项目风险管理审计

    四、基建项目施工过程审计

    第十三讲  “营改增”后计价依据变化和定额基价套用审核

    一、“营改增”后计价依据的变化

      二、定额基价的概念

      三、定额基价的套用

      四、定额基价的确定

    (一)人工费

    (二)材料费

      (三)机械台班费

      五、定额基价套用审核

    第十四讲“营改增”后基建项目税务风险管理审计

      一、计算销项税额合规性审计

      二、计算进项税额合规性审计

      三、合同、货物(劳务)、发票、现金、信息“五流统一”合规性审计

    第十五讲  审计方法与审计依据

    一、检查记录或文件

    二、检查有形资产

    三、监盘

    四、观察

    五、询问

    六、函证

    七、重新计算

    八、分析性复核

    (一)分析性复核的三大目的

    (二)分析性复核所要分析的四种信息类型

         (三)分析性复核的六个步骤

    九、审计依据

    第十六讲  审计底稿的编制

    一、审计工作底稿的分类

    (一)按性质和作用分类

    (二)按编制主体分类

    二、审计工作底稿的要求

    (一)编制审计工作底稿的总体要求

    (二)编制审计工作底稿的基本要求

    (三)获取审计工作底稿的基本要求

    (四)审计工作底稿的勾稽关系

    三、审计工作底稿的基本内容

    四、审计工作底稿的复核

    (一)审计工作底稿复核的作用

    (二)审计工作底稿复核的基本要求

    (三)审计工作底稿的复核要点

    五、审计工作底稿的要素规定

    第十七讲  基础建设项目审计九大基本目标分析

    一、确定基础建设项目是否存在

    二、确定基础建设项目是否归被审计单位所有

    三、确定基础建设项目增减变动及投资损益的记录是否完整

    四、确定基础建设项目的计价方法是否正确

    五、确定采用成本模式计量的基础建设项目的减值准备计提方法是否恰当与充分

    六、确定采用成本模式计量的基础建设项目的减值准备的增减记录是否完整

    七、确定采用公允价值模式计量的基础建设项目的公允价值的确定是否合理

    八、确定基础建设项目累计折旧和基础建设项目减值准备期末余额是否正确

    九、确定基础建设项目累计折旧和基础建设项目减值准备的披露是否恰当

    第十八讲  基础建设项目审计十三项具体程序

    一、获取相关资料,复核加计,进行总账、明细账、科目、报表核对

    二、检查纳入基础建设项目范围的建筑物和土地使用权是否符合会计准则的规定

    三、检查基础建设项目后续计量模式选用的依据,与上年政策比较

    四、审计基础建设项目后续计量选用公允价值模式政策是否恰当,计算是否正确

    五、审计基础建设项目后续计量选用成本计量模式下累计摊销是否恰当与正确  

    六、审计期末对成本计量的基础建设项目,计提折旧的会计处理是否正确

    七、审计基础建设项目后续计量模式的转换是否恰当

    八、被审计单位基础建设项目与其他资产发生相互转换的依据是否充分、会计处理是否正确

    九、获取租赁合同等文件,计算租金收入,与利润表营业收入所包含的其他业务收入中相应数字核对

    十、检查本期对基础建设项目进行改良或装修的会计处理是否正确

    十一、检查有无与关联方基础建设项目购售,是否经适当授权,交易价格是否公允

    十二、结合银行借款审计,了解建筑物、土地使用权是否存在抵押、担保情况

    十三、 确定基础建设项目是否已恰当列报

     第十九讲  案例分析

    案例一 樟树粮油公司基建审计

    案例二  某市政排水工程结算审计

     案例三  某挡土墙工程(招标工程)审计

     案例四  某室外生产用水、生活给水安装工程

     案例五  建设资金使用审计

     案例六  待摊投资分配率审计

    第二十讲  互动与答疑



    《“营改增”后计价依据变化和定额基价套用审计》


      第一讲  “营改增”建设工程计价相关法规要点  

       一、住房城乡建设部办公厅  建办标[2016]4号文

    《关于做好建筑业“营改增”建设工程计价依据调整备工作的通知》

    二、北京市住房和城乡建设委员会   京建发〔2016〕116号

    《关于建筑业营业税改征增值税调整北京市建设工程计价依据的实施意见》

    第二讲  “营改增”建设工程计价规则

    一、建筑业营改增对造价管理的影响分析

    (一)建设工程计价规则改变

       (二) 工程造价发生变化

       (三)造价专业人员计价能力应提高

    二、“价税分离”计价规则与计价依据

    (一)“价税分离”计价规则

    (二)营改增后计价依据调整原则

    (三)计价依据实现方式

    第三讲  《北京市建设工程计价依据的实施意见》条款解释说明

    一、概述

    二、条文解释说明

    第四讲  “营改增”后招投标与计价调整

    一、营改增后招标控制价编制

    二、营改增后投标报价编制

    三、营改增后计价依据调整

    (一)材料价格

    (二)施工机具台班单价

    (三)附加税费

    第五讲  工程造价审核

    工程造价审核的概念

    工程造价审核的内容

    1.工程量的审核

    2.套用单价的审核

    3.费用的审核

    三、工程造价的审核方法及步骤

    (一)审核方法

    1 . 全面审核法

    2. 重点审核法

    3. 对比审核法

    4. 分组计算审核法

    5. 筛选法

    (二)审核步骤

    1. 合理确定工程造价审核人员

    2. 审核资料的收集、整理及采用

    3. 审核工作的具体实施

    四、项目竣工决算审计与工程造价审核的本质区别

    1. 依据不同

    2. 标的不同

    3. 从业人员不同

    4. 法律效力不同

    5. 目的不同

    五、提高工程造价审核质量的措施

    六、工程造价审核常见问题及应对措施

    (一)工程造价审核过程中常见的问题

    1. 技术标与商务标脱离

    2. 混淆施工图与竣工图的区别

    3. 更换变更联系单

    4. 提高材料价格标准

    5. 曲解合同意思

    6. 虚设费用

    (二)工程造价审核过程中应把握的措施

    七、工程造价审核过程中的变更与索赔

    (一)工程变更的确认及处理程序

    (二)工程索赔的处理

    第六讲  定额基价套用审核

    定额基价的概念

    定额基价的套用

    定额基价的确定

    人工费

    材料费

    机械台班费

    定额基价套用审核

    第七讲  案例分析

    第八讲  互动与答疑                              



    〈“营改增”后基建项目税务风险管理审计〉


    第一讲  “营改增”后基建项目税务风险管理审计概述

    一、“营改增”后基建项目税务风险管理审计现状

    二、“营改增”后基建项目税务风险管理审计原则

      第二讲  “营改增”后基建项目税务风险的表现和管理审计操作

      一、“营改增”后基建项目主要税务风险表现

      二、“营改增”后基建项目税务风险管理审计的内容

      三、“营改增”后基建项目税务风险管理审计的程序

      四、“营改增”后基建项目税务风险管理审计要点

    五、合同、货物(劳务)、发票、现金、信息“五流统一”合规性审计

      第三讲  “营改增”后基建项目增值税销项税额的税务风险管理审计

       一、增值税纳税义务人发生时间

       二、视同提供服务应税行为

       三、建筑服务(销售)收入

    四、销项税额[

    五、价外费用

       六、适用税率

    七、兼营业务

    八、混合销售

    九、增值税专用发票

    十、红字发票

    第四讲  “营改增”后基建项目增值税进项税额的税务风险管理审计

    一、进项税额

       二、增值税抵扣凭证

       三、不应抵扣而抵扣进项税额

       四、应作进项税额转出而未作进项税额转出

       五、抵扣率

    第五讲  “营改增”后基建项目其他风险管理审计

       一、发票使用管理

       二、逾期申报、逾期缴税

       三、纳税人销售额超过小规模纳税人标准不申报认定

       四、账务处理

    五、增值税法律

       六、营改增后的业主拖欠建筑企业工程进度款的税务处理

       第六讲  建筑企业新老项目交替过程中的税务处理审计

       一、营改增前签总承包合同并动工,营改增后签分包合同,分包人增值税计税方法选择

       二、选择简易计税的老项目获得增值税专用发票的处理

       三、营改增后新老项目交替过程中的增值税进项税额抵扣的税务处理

       四、建筑企业挂靠业务新老项目交替的税务处理

       五、老项目适用简易计税方法36个月不变,但36个月期满尚未完成的项目如何纳税

       第七讲  建筑企业甲供材和甲控材的的税务处理审计

       一、营改增后的甲供材与甲控材的区别

       二、营改增后的甲供材的税务处理

       三、甲供材规避税收风险的实操要点

       第八讲  建筑企业预收账款的涉税处理审计

       一、建筑业预收账款或收取业主开工保证金增值税纳税义时间的处理

       二、建筑业预收账款、预缴增值税的税务处理

       第九讲  建筑企业增值税差额征税的财税处理审计

       一、简易计税的总分包之间差额征收增值税扣除项目的规定

       二、简易计税的总分包之间差额征收增值税发票的开具及账务处理

       三、一般计税的总分包之间差额预缴增值税扣除项目的规定及发票管理

       第十讲  建筑企业资质共享和挂靠业务的税务处理审计

       一、营改增后建筑企业资质共享新老项目的税务处理

       二、财务核算和资金管理

       三、发票开具和管理

       四、挂靠企业赚取利润的提取方法

       第十一讲  建筑企业违约金、赔偿金、配合费和质量保证金的税务处理审计

       一、建筑业收取业主违约金、赔偿金的税务处理

       二、业主从工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理

       三、总包从分包工程款中扣除违约金和赔偿金的税务处理

       四、总包从分包工程中扣除配合费或服务费或协调费的税务处理

    五、业主从工程款中扣留质量保证金的涉税处理

       第十二讲  案例分析

       第十三讲  互动与答疑  





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