曾水良:如何让中小企业财务管理更快发展起来

关键词:[非财管理] 浏览:2584 发布日期:2016-01-20 网页收藏

  • 导读:在当前阶段,我国大部分中小企业主要靠自我完成原始资金的积累,这就导致了很多中小企业在创业过程中,资本少,底子薄,短时期内规模难以做大,企业在较长时期内都处于一种比较低下的生产运营状态,在地板行业危机的侵袭之下,很多中小企业的抵御风险的能力差,破产风险大增。


    在当前阶段,我国大部分中小企业主要靠自我完成原始资金的积累,这就导致了很多中小企业在创业过程中,资本少,底子薄,短时期内规模难以做大,企业在较长时期内都处于一种比较低下的生产运营状态,在地板行业危机的侵袭之下,很多中小企业的抵御风险的能力差,破产风险大增。根据在长三角民营企业百余家企业诊断咨询案例的经验,对民营企业财务管理的研究总结发现,四大要素财务管理是众多中小企业硬伤:

      中小企业财务管理四大硬伤

      一、中小中小企业的信用管理能力低下,同时中小企业对资金的需求量具有数额不大,但次数频繁、随机性大的特点,造成了融资成本的增加并使融资更加复杂化。

      二、我国中小企业现阶段的公司财务治理结构大部份不尽完善,财务报表不规范,不能及时给企业提供各种反映企业资金的流动性、盈利性和安全性的具体信息。

      三、部分中小中小企业存在着重复建设、资金使用效率低下和盲目投资现象,资产负债较高,企业资金风险较大。

      四、目前我国大部分小型中小企业老板是总经理,老板娘是财务总监,资金是左口袋出右口袋进,财务管理人员的主要职责是记帐、报销、统计、盘点、做报表、报税、办社保和发工资,财务管理家族式色彩浓,财务制度不规范,财务人员素质不高,财务管理水平较低。现阶段中小企业财务管理的转型,决定企业财务资源配置的取向和模式,影响着企业资金运转的流向和效率。中小企业总的财务战略思想应着眼于企业未来战略的发展,充分考虑行业的业态、经济圈的增长速度、企业的发展阶段、企业的运营模式和企业自身的财务特征,并以财务为最终导向进行管理决策。长三角民营企业管理培训咨询机构认为,现阶段中小企业财务管理的转型,主要有以下三点措施:

      财务管理解决之道

      一、资本结构

      中小企业资本结构的重要性,可与企业组织结构的重要性相媲美。与企业运营相得益彰的资本结构不仅仅会直接影响企业的财务风险,而且还关系到企业的筹资能力。如果企业的负债比例越大,则财务的风险越高,特别是在全球经济危机的影响,企业经济效益不佳的情况下,就会越容易产生财务危机,进而引发企业破产。同时,负债比例过大,筹资能力必然减弱,进而影响到企业的新鲜血液补给。所以中小企业能否保持合理的资本结构对企业发展至关重要,而保持合理科学的资本结构须重视:

      第一,中小企业在创业初始阶段,应做到多大的碗装多少水,根据自己的资本实力,科学合理地确定企业发展战略,做到企业规模与资本结构相匹配,尽量避免因企业发展规模与资本实力不相称而造成负债过多、风险增大的情况。企业在发展过程中也应时刻注意资本负债比例的协调,这时候,《资产负债表》就显得尤为重要。

      第二,实施有利于企业积累的股东利润分配政策,采取多留少分,将更多的税后利润积累下来,充实资本,使企业得到更快速的发展。当然,在企业赢利能力强、业务稳定的情况下,企业适度举债,充分发挥财务杠杆作用,也会更有利于企业的发展。但这一前提必须是增强企业的信用管理能力。

      二、资金管理

      营运资金管理,提高资金使用效率,是中小企业从管理要效益的重要手段,为了有效地管理中小企业的营运资金,必须研究一下企业营运资金的特点,以便有针对性地进行企业资金链之流量与流向的管控。企业营运资金一般具有如下四个特点:

      第一,周转时间短。根据这一特点,说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。

      第二,非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现,这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。

      第三,数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响,数量的波动往往很大。

      第四,来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决,也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有:银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。

      降低营运资金在总营业额中所占的比重的有效途径是,加速货币资金的周转循环。根据货币资金周转循环周期的时间长短,可以预测企业对流动资金的需求量:

      一、实现降低营运资金管理,就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面着手。民企治理专家曾水良认为,对于存货管理,一方面要加强销售,通过销售的增长来减小存货周转期;

      二、另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量,控制在存货上占用的资金,使之最小。对于应收账款管理,在信用风险分析的基础上,企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策;通过这些措施来鼓励客户尽早交付货款,从而加速应付账款的周转。展延的应付账款的管理,一般来说,企业越是拖延付款的时间就越对企业有利,但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化,所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再做出决定,选择对企业最为有利的方案。

      三、资本经营

      在资本经营的问题上,还有一个很容易出现的"误区",即资本经营就是向外扩张,就是企业兼并,就是向社会融资,甚或转向民间高利息借贷,实际上这些并不是真正资本经营而是投机赌博;现阶段中小企业的资本运作,那就是站在战略的高度对企业的一些并非不良的资产在"含金量"较高时进行出售,并借机对企业的经营战略进行调整。


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