许愿:《杜邦财务分析与思维导图在酒店的运用》

关键词:[财务管理] 浏览:1364 发布日期:2016-01-20 网页收藏

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    围绕酒店GOP,如果仅对照数字进行业绩评价,不去揭示数据背后隐藏的因果,动态的解析酒店GOP的变化过程,可能就无法掌握酒店财务管理的真谛。

    一直在探索如何用简单的方法,一目了然地掌控酒店的经营状况,分析到位。按杜邦财务分析与思维导图思路,从众多不确定性因素(平均房价、出租率、餐饮成本、小部门成本、固定费用等)测算其对GOP指标的影响程度和敏感性程度。(每个酒店都有自己的经营特点,按本酒店B报表预算或实际数据导入即可)

     

    第一张图表:

    是最新的酒店GOP敏感性分析思维导图模板

    一、单因素变化

    1.客房增加1%的出租率,在预算期或实际经营期变化如下:(推动滑杆,以下数据自动生成

    2.客房增加1元的平均房价,其变化如下:

     

    二、多因素变化

    3.客房增加1%的出租率,同时增加1元的平均房价,其变化如下

     

    4.用因素分析法验证以上数据的精确性

     

    5.举一反三,通过模块我们可以得到

    (1).从客房总数、出租率、平均房价的多因素敏感性分析

    (2).从餐饮就餐人数,人均消费的多因素敏敏感性分析

    (3).从餐饮成本的变化差异多因素敏感性分析

    (4).从变动费用多因素变化敏感性分析

    (5).从固定费用多因素变化敏感性分析

    (6).各因素对GOP影响的敏感性排行榜

     

    6.提出建议或方案

    按各因素对GOP影响的敏感性,从收益管理角度提出措施与意见

     

     

    在此案例中,小部门的利润是处于亏损状态。提高哪个项目的收入,能使酒店获得事半功倍的效果呢?

    每提高商务中心1千元,可提高部门利润0.52千元

    每提高健身中心1千元,可提高部门利润0.89千元

    每提高洗衣房1千元,可提高部门利润0.68千元

    每提高电话房1千元,可提高部门利润0.94千元

     

    其敏感性排行榜分别为:电话房、健身中心、洗衣房、商务中心

    作为营运部门,就能清晰知道提高酒店收益主攻方向。

     

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